Mempersiapkan Masalah Pajak Akhir Tahun
Sejauh tahun ini, saya yakin Anda telah memperhatikan cara konyol Kongres memperbarui undang-undang pajak kita. Dengan memasukkan ketentuan kode pajak reklame dalam tagihan jalan raya, tagihan angkutan massal, dan tagihan paket trade-plus dalam Undang-Undang Anggaran Bipartisan dan Undang-Undang PATH (Melindungi Orang Amerika dari Kenaikan Pajak). (Dua yang terakhir memang tempat yang logis untuk menetapkan pajak.)
Mungkin saja sesi Kongres bebek lumpuh dapat bertindak berdasarkan beberapa aturan pajak, tetapi mengingat bahwa orang-orang ini bekerja sekitar 1 hari seminggu - dan kemudian mengeluh berapa banyak orang malas di seluruh AS yang tidak memasuki angkatan kerja (itulah yang disebut pot hitam ketel) - Saya tidak optimis mereka akan melakukannya. Jadi kecuali mereka melakukannya- ini akan menjadi tahun terakhir asuransi hipotek akan dipotong dan hutang rumah yang diambil alih tidak akan menjadi situasi kena pajak, di antara beberapa item lain yang berakhir tahun kalender ini.
Tapi, saya pikir akan sangat membantu jika saya menggabungkan semua perubahan ini menjadi massa yang koheren (yang jelas tidak dimiliki oleh legislator kita), sehingga Anda dapat mempersiapkan diri untuk musim pajak 2016. (Ingat, Anda telah mengajukan pajak untuk tahun 2016 sebelum April 2017. Oh- dan jika Anda seorang pebisnis, tanggal jatuh tempo pajak Anda kemungkinan akan berubah juga. Selengkapnya tentang itu di bawah.)
Siswa dan Guru (ketentuan UU PATH)
Siswa mendapatkan perubahan permanen untuk pemotongan biaya kuliah melalui Kredit Pajak Peluang Amerika. Ini memberikan kredit pajak hingga $ 2500 untuk pelapor berpenghasilan rendah selama empat tahun pertama pendidikan tinggi (dengan kemungkinan 40% dari kredit yang tidak terpakai diterima sebagai pengembalian dana - jika tidak ada pajak lain yang jatuh tempo). Selama siswa terdaftar setidaknya setengah waktu untuk jangka waktu satu tahun dan tidak dihukum karena pelanggaran narkoba. Perubahan sebenarnya adalah bahwa pengadu harus menyertakan EIN dari perguruan tinggi atau universitas yang terlibat - dan menunjukkan bahwa mereka membayar uang sekolah dan biaya yang mereka klaim - bukan apa yang mungkin dicantumkan oleh institusi pada formulir 1098-T.
Di sisi lain, potongan harga untuk siswa lain akan berakhir pada akhir tahun ini. Oh, dan para guru pemotongan murah hati yang membelikan perlengkapan untuk siswa mereka yang tidak disediakan sekolah sekarang menjadi permanen - seluruhnya $250. (Kebanyakan guru menghabiskan setidaknya dua kali lipat!)
Pensiun dan IRA
Orang yang berusia di atas 70,5 tidak perlu lagi terburu-buru untuk mentransfer IRA (atau bagiannya) untuk amal, karena ketentuan itu bersifat permanen. (PATH) Harap dicatat bahwa IRS menuntut agar transfer ini tidak menjadi rollover. Seseorang harus mempekerjakan seorang wali untuk mentransfer dana; dan wali itu tidak bisa memberi Anda dana untuk disalurkan ke badan amal. Jika ya, Anda kehilangan pengecualian. Tidak mengherankan saya percaya ketika saya mengingatkan Anda bahwa harus ada pengakuan kontemporer (artinya penerimaan tepat waktu) dari badan amal untuk sumbangan atau transfer yang dapat dikurangkan tersebut.
Ahli Waris dan Harta
Saat masih di tempat yang salah, RUU Jalan Raya memang memperbaiki masalah besar. Orang-orang (atau badan-badan) yang mewarisi aset dari suatu perkebunan sekarang diharuskan menggunakan dasar yang disajikan dalam formulir 706 untuk perhitungan mereka sendiri. (Asal Anda tahu, aturan menetapkan bahwa perkebunan dapat menilai barang pada tanggal kematian, atau dengan pilihan alternatif 9 bulan setelah tanggal tersebut. Terlalu banyak "penipu" akan menggunakan dasar yang berbeda untuk properti yang mereka warisi, sehingga menipu pajak otoritas dengan penilaian alternatif.)
Untuk mempertahankan aturan ini, pelaksana sekarang diminta untuk menetapkan (yaitu, file 8971 dan Jadwal A dari 706) nilai itu kepada semua ahli waris dan IRS. Artinya, siapa pun yang mewarisi properti—dan merasa tidak perlu mengajukan Formulir 706 karena nilai propertinya di bawah ambang batas Pajak Perkebunan—harus dipertimbangkan kembali. Jika tidak, ahli waris dapat dihukum karena menggunakan dasar yang salah untuk harta warisan ketika mereka membuangnya.